【主辦單位】北京錦程前方科技有限公司
【培訓(xùn)時(shí)間】2017年10月12-13日（周四、周五）兩天
【培訓(xùn)地點(diǎn)】濟(jì)南君匯尚品酒店（濟(jì)南市歷下區(qū)趵突泉北路1號(hào)開元廣場(chǎng)）
【培訓(xùn)費(fèi)用】非會(huì)員2580元/人（含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及午餐費(fèi)用）
【培訓(xùn)對(duì)象】財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、其他企業(yè)管理人員
【課程大綱】
第一部分：企業(yè)財(cái)稅重大差異協(xié)同管理的內(nèi)涵和目標(biāo)
（一）協(xié)同管理的內(nèi)涵
（二）協(xié)同管理目標(biāo)
（三）不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)稅處理差異
第二部分：集團(tuán)公司與各分子公司的涉稅籌劃
一、實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制
1、實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制
2、企業(yè)信息公示制度改革對(duì)多套報(bào)表的影響
3、注冊(cè)資本認(rèn)繳制度賬務(wù)處理、涉稅事項(xiàng)（案例分析）
4、新辦企業(yè)的開辦費(fèi)政策新變化
二、籌建活動(dòng)中的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理
1、注冊(cè)時(shí)就要考慮的稅收問題
2、子公司、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立選擇
3、在關(guān)聯(lián)關(guān)系上的區(qū)別
4、分支機(jī)構(gòu)的選擇
5、分公司與子公司的優(yōu)劣分析
6、現(xiàn)行稅法下可以考慮設(shè)立如下子公司
第三部分：企業(yè)稅務(wù)管理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（年終結(jié)賬時(shí)，如何做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制）
一、 各種常見費(fèi)用發(fā)票等涉稅問題分析
（一）管理費(fèi)用核算技巧
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等涉稅問題分析
2、公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?
3、公司業(yè)務(wù)人員出差時(shí)，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒有發(fā)票，對(duì)于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報(bào)銷？
4、差旅費(fèi)還是交際應(yīng)酬費(fèi)
5、會(huì)議費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)
6、公司沒有自己的食堂，為解決職工的午餐問題，統(tǒng)一由某餐廳供餐，由公司統(tǒng)一結(jié)算，結(jié)算時(shí)餐廳開具的餐費(fèi)發(fā)票，對(duì)于取得餐費(fèi)發(fā)票如何處理呢？
7、福利費(fèi)沒有合法憑證是否可以列支？
8、福利費(fèi)不是什么費(fèi)用都可以列支的
9、會(huì)議費(fèi)稅前扣除要求
10、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)涉稅問題解析
（二）銷售費(fèi)用核算技巧
1、廣告費(fèi)用的稅前扣除條件
2、廣告費(fèi)用的票據(jù)形式
第四部分：年終結(jié)賬時(shí)如何從報(bào)表看問題
一、從報(bào)表看問題
1、會(huì)計(jì)主管，管什么？
2、會(huì)計(jì)主管“票賬表全流程”10項(xiàng)核心能力
3、月底要向老板說清三件事
4、財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本方法
5、公司報(bào)表粉飾典型手段
6、財(cái)務(wù)分析：應(yīng)收款=收入調(diào)節(jié)池
7、財(cái)務(wù)分析：其他應(yīng)收款如何轉(zhuǎn)移資金
8、財(cái)務(wù)分析：收入要看質(zhì)量
9、引起增值稅稅負(fù)率變動(dòng)的因素
10、稅負(fù)率的計(jì)算
小規(guī)模納稅人和一般納稅人增值稅稅負(fù)計(jì)算
增值稅稅負(fù)控制： 82.35%
案例分析：某公司為2015新辦工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，預(yù)計(jì)2015年不含稅銷售額為40萬元的，經(jīng)測(cè)算，公司當(dāng)年購(gòu)進(jìn)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的原材料等不含稅價(jià)格為30萬元。該公司會(huì)計(jì)核算制度健全，可按規(guī)定申請(qǐng)為一般納稅人，屆時(shí)，產(chǎn)品增值稅適用稅率為17％。問：該企業(yè)是否應(yīng)該申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人? 假如購(gòu)進(jìn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅材料不含稅價(jià)格為35萬元，又該如何處理？
案例分析：收入管控：打折、贈(zèng)送還是返券
11、會(huì)計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)分析
營(yíng)業(yè)收入增幅低于應(yīng)收賬款增幅，且營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量相背離
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)大幅增加的同時(shí)營(yíng)業(yè)成本、銷售費(fèi)用等增加比例很小
以下兩種增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)是企業(yè)應(yīng)極力避免的
a）銷售收入增長(zhǎng)，利潤(rùn)卻是負(fù)增長(zhǎng)
b）銷售收入和利潤(rùn)都有快速增長(zhǎng)，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量持續(xù)萎縮，甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
毛利率的分析
a）營(yíng)業(yè)收入與獲利哪個(gè)更重要？
b）毛利率依業(yè)種不同而不同
c）利潤(rùn)的現(xiàn)金含量
如果一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的增長(zhǎng)率之所以遠(yuǎn)高于凈利增長(zhǎng)率，主要原因？
a）在銷售快速增長(zhǎng)的同時(shí)，控制應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)
b）應(yīng)付賬款大幅增長(zhǎng)
票流與“合同流、資金流和貨物流” 四流統(tǒng)一
一張照片、二部電影
第五部分：借款的稅務(wù)處理,年終結(jié)賬關(guān)注點(diǎn)
1、借款費(fèi)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法比較分析與納稅調(diào)整
2、借款費(fèi)用（利息支出）的基本規(guī)定
3、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息稅前扣除的借款數(shù)量限制
4、企業(yè)向非金融企業(yè)及個(gè)人借款發(fā)生的利息支出，利率如何掌握？
5、關(guān)于如何提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”問題
6、出資未到位的利息的稅前扣除問題 （認(rèn)繳制下存在的實(shí)際問題）
7、支付利息應(yīng)取得發(fā)票的問題
8、非金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的規(guī)定比例為2：1（案例）
9、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生借款壞賬損失如何扣除？
10、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的相關(guān)處理
11、營(yíng)改增下統(tǒng)借統(tǒng)還的增值稅處理
12、營(yíng)改增，稅務(wù)規(guī)則變了，下屬經(jīng)營(yíng)企業(yè)要變，集團(tuán)企業(yè)更要變
第六部分：企業(yè)年終結(jié)賬時(shí)所得稅稅前扣除疑難問題及匯算清繳
一、企業(yè)所得稅匯算清繳
1、企業(yè)年終結(jié)賬前務(wù)必關(guān)注兩大事項(xiàng)
2、匯算清繳涉稅備案要引起重視
3、事后報(bào)送資料
4、巧用跨期發(fā)票，避免多繳稅
5、跨年度成本費(fèi)用扣除應(yīng)分三種情況妥善處理
6、稅前可以扣除的兩項(xiàng)關(guān)鍵點(diǎn)
7、匯算清繳資料的歸集與整理
8、稅前有效扣除憑證管理的特殊規(guī)定
9、票流與“合同流、資金流和貨流” 四流統(tǒng)一
10、與取得收入無關(guān)的支出
11、所得稅收入疑難問題關(guān)鍵管控點(diǎn)解析
12、稅前可以扣除的兩項(xiàng)關(guān)鍵點(diǎn)
13、哪些費(fèi)用可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣？
14、企業(yè)所得稅預(yù)繳應(yīng)注意的要點(diǎn)
15、不可在企業(yè)所得稅稅前扣除的8項(xiàng)支出
16、實(shí)際中，以下支出可以用白條和收據(jù)可以在企業(yè)所得稅前扣除
二、實(shí)務(wù)問題解答：
1、人人有份的實(shí)物福利的稅務(wù)處理
2、 企業(yè)租用個(gè)人私家車的財(cái)稅處理
3、為員工報(bào)銷的通訊費(fèi)扣除問題
4、企業(yè)為員工支付的居民供暖費(fèi)，是否可以作為職工福利費(fèi)稅前扣除？
5、取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)按“工資、薪金所得”還是“勞務(wù)報(bào)酬所得” 繳納個(gè)人所得稅？
6、公司食堂招待費(fèi)，以前是在地稅開具其他服務(wù)費(fèi)發(fā)票，收款方是本公司食堂；最近去開發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)說發(fā)票上收款人必須在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)登記，而我公司收款人就是公司的職工食堂，不是獨(dú)立核算的，如何處理？
7、屠呦呦獲得的諾貝爾獎(jiǎng)金要繳個(gè)人所得稅嗎？
8、企業(yè)發(fā)放以前拖欠的工資如何扣繳個(gè)人所得稅？
9、企業(yè)為職工支付的體檢費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅
第七部分 財(cái)政性資金的稅收政策（票據(jù)處理及賬務(wù)處理）
（一）財(cái)政性補(bǔ)助資金的會(huì)計(jì)處理
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：
案例分析：
案例1：A公司2015年5月從政府獲得800萬元政府補(bǔ)助，專項(xiàng)用于補(bǔ)助未來企業(yè)所發(fā)生的費(fèi)用支出，該項(xiàng)補(bǔ)助符合不征稅收入條件。假設(shè)2015年該企業(yè)花費(fèi)300萬元用于政府指定用途，企業(yè)如何做相關(guān)賬務(wù)處理？
案例2：A公司2015年2月從政府獲得800萬元政府補(bǔ)助，專項(xiàng)用于補(bǔ)助未來企業(yè)的資本性支出，該項(xiàng)補(bǔ)助符合不征稅收入條件。假設(shè)2015年全部將資金用于指定用途，用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)從2015年12月開始投入使用，折舊年限10年，不保留殘值。企業(yè)如何處理？
（二）不征稅收入的稅務(wù)處理
1、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2008]151號(hào)）
2、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅[2011]70號(hào)）
3、不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用資產(chǎn)的稅務(wù)處理（案例）
第八部分：工資薪金及福利費(fèi)的處理
1、合理的工資薪金支出內(nèi)容
2、勞務(wù)派遣工的核算
3、關(guān)于工資薪金總額的問題：不包括五險(xiǎn)一金
4、企業(yè)跨年度工資支付的稅務(wù)處理
5、未申報(bào)個(gè)稅也未繳納社保的工資薪金是否可以計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”在企業(yè)所得稅前扣除？
6、大學(xué)生的實(shí)習(xí)工資和見習(xí)補(bǔ)貼的稅務(wù)處理
7、返聘離、退休人員報(bào)酬的稅務(wù)處理
8、可以作為工資薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的福利性補(bǔ)貼
9、薪酬分配
（1）薪酬如何分配？
（2）個(gè)人負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)稅方法 ?公司負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)稅方法?（案例分析）
（3）按企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)稅不得稅前扣除，你是否有好的解決方法？（案例分析）
（4） 一套人馬，幾塊牌子：工資個(gè)稅如何扣?(案例分析)
（5）全年一次性獎(jiǎng)金和其他獎(jiǎng)金要分別計(jì)算個(gè)人所得稅
（6）季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員、勞務(wù)派遣工工資的會(huì)計(jì)與稅法差異及調(diào)整
（7）因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資薪金，員工與母公司簽訂勞動(dòng)合同，沒有與子公司簽訂勞動(dòng)合同，其子公司支付的工資薪金如何扣除？
（8）企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時(shí)，稅前扣除憑證有哪些？
（9）全年一次性獎(jiǎng)金和其他獎(jiǎng)金要分別計(jì)算個(gè)人所得稅
第九部分 納稅評(píng)估及稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)？
1、稅務(wù)檢查的方法
2、《關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2015〕58號(hào)）
3、關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)
4、什么是納稅評(píng)估?
5、什么是稅務(wù)稽查？（如何應(yīng)對(duì)？實(shí)際案例分析）
6、稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過哪些途徑確定被查對(duì)象？
8、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行取證？
9、企業(yè)自身哪些行為會(huì)帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
10、因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
11、稽查可以拷貝我電腦里的資料嗎？ 稽查有權(quán)利抱走我的電腦嗎？
12、年終結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)需要重點(diǎn)關(guān)注的報(bào)表問題與財(cái)務(wù)處理技巧（通過案例分析風(fēng)險(xiǎn)）
13、稅收專項(xiàng)檢查中個(gè)人所得稅檢查重點(diǎn)
14、稅收專項(xiàng)檢查中增值稅檢查重點(diǎn)
15、稅收專項(xiàng)檢查中企業(yè)所得稅檢查重點(diǎn)
16、積極配合稽查有利于防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（案例分析）
17、哪些因素會(huì)引起稅務(wù)稽查？
18、積極配合稽查有利于防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
19、稅務(wù)稽查六個(gè)切入點(diǎn)
20、稅務(wù)部門會(huì)從企業(yè)申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表中關(guān)注哪些情況
21、如何寫納稅自查評(píng)估報(bào)告？
【講師簡(jiǎn)介】桑立勤——著名財(cái)稅專家
★ 稅務(wù)會(huì)計(jì)師
★ 總會(huì)計(jì)師
★ 財(cái)政部下屬公司財(cái)務(wù)總監(jiān)
★ 大成稅務(wù)師事務(wù)所財(cái)稅專家
★ 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校特聘專家
★ 中國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)特聘專家
1996-2005年財(cái)政部下屬軟件公司財(cái)務(wù)總監(jiān)10年
2005-2015年大成稅務(wù)師事務(wù)所財(cái)稅專家10年
桑老師授課風(fēng)格活潑幽默，積極熱情，樂于分享，通俗易懂，課堂氣氛活躍，得到學(xué)員們的一致好評(píng)，課程案例全部來自于實(shí)際工作中，將枯燥專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)生動(dòng)地展現(xiàn)出來，化復(fù)雜為簡(jiǎn)單、使學(xué)員在掌握全新理念的同時(shí)，學(xué)到實(shí)用的操作方法與技巧，并能很好的應(yīng)用在學(xué)員的實(shí)際工作中。
財(cái)務(wù)系列：
1、《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》
2、《會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)》
3、《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》
4、《全面預(yù)算管理》
5、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)務(wù)》
6、《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分析與運(yùn)用》
稅務(wù)系列
7、《企業(yè)納稅籌劃實(shí)務(wù)》
8、《稅務(wù)稽核重點(diǎn)與企業(yè)防范應(yīng)對(duì)》
9、《企業(yè)稅務(wù)管理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)》
10 《稅制改革最新動(dòng)向暨與所得稅匯算清繳應(yīng)對(duì)策略文案》
11 《營(yíng)改增背景下企業(yè)控制實(shí)施過程中重難點(diǎn)問題風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)》
12 《新稅制下稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)防范暨年底稅務(wù)規(guī)劃》
